החזר מס ברשות המסים: הגשת טופס 135 באתר צעד אחר צעד

רוב השכירים שמגיעים לבקש החזר מס לא נתקעים בשאלה אם מגיע להם כסף. הם נתקעים במסך הכניסה של רשות המסים, בשאלה איזה טופס לבחור, ובפחד לשלוח משהו לא נכון. הדרך עצמה מוסדרת היטב: רשות המסים מאפשרת ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי להגיש בקשה להחזר מס בטופס 135, ומשנת המס 2019 אפשר לעשות את כל התהליך באינטרנט, כולל צירוף המסמכים, בלי להגיע למשרד.

כאן תמצאו את המסלול המלא באתר רשות המסים: מי יכול להשתמש בו, אילו מסמכים להכין מראש, מה קורה בכל שלב במערכת, כמה זמן לוקח לכסף להגיע ומתי עדיף לעצור ולפנות קודם למשרד פקיד השומה.

מי יכול להגיש בקשה להחזר מס דרך אתר רשות המסים

השירות המקוון מיועד ליחידים, כלומר לא לחברות ולא לבעלי עסקים, שאינם חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה. ברוב המקרים מדובר בשכירים ובגמלאים. לפי דף השירות של רשות המסים, ובהתאם לסעיף 160 לפקודת מס הכנסה, אפשר לבקש החזר על מס ששולם ביתר עד שש שנים אחרי שנת המס.

בפועל זה אומר שבשנת 2026 אפשר להגיש בקשות על השנים 2020 עד 2025. הבקשה על 2020 חייבת להיות מוגשת עד 31.12.2026. בינואר 2027 השנה הזאת כבר נסגרת, ובמקומה נפתחת 2026. אם יש לכם שנה ישנה עם חשד להחזר, כדאי לטפל בה קודם.

יש גם גבולות. במדריך של רשות המסים להגשת בקשה להחזר מפורט שטופס 135 לא מתאים, בין היתר, למי שיש לו הכנסה מעסק, הכנסות מעל התקרות שקבע החוק, פריסת פיצויים לשנים הבאות, ניתוק תושבות, הכנסה משכר דירה שנדרשו כנגדה הוצאות או שכר דירה מחו"ל, ובעלי מניות. במקרים האלה מדובר בדוח שנתי רגיל ולא בבקשה מקוצרת.

מסמכים שכדאי להכין לפני שנכנסים למערכת

המערכת מבקשת לצרף קבצים, והיא לא מחכה. מי שמתחיל למלא בלי שהמסמכים סרוקים ומסודרים בתיקייה במחשב, בדרך כלל מתייאש באמצע. לפי רשות המסים, אלה המסמכים העיקריים:

• טופס 106 מכל מקום עבודה ומכל משלם פנסיה באותה שנה, גם עבודה חלקית או קצרה. טפסי 106 זמינים גם באזור האישי באתר רשות המסים.
• אישור שנתי מהמוסד לביטוח לאומי על דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים, דמי פגיעה או חל"ת, אם קיבלתם באותה שנה.
• טופס 867 מכל בנק או בית השקעות, אם היו הכנסות מריבית או מניירות ערך.
• אישורים לצורכי מס על הפקדות עצמאיות לביטוח חיים, לביטוח אובדן כושר עבודה או לקופת גמל לקצבה, כאלה ששילמתם בעצמכם ולא דרך התלוש.
• קבלות על תרומות למוסדות שאושרו לפי סעיף 46.
• מסמכים שמוכיחים זכאות לנקודות זיכוי: תעודת שחרור, אישור זכאות לתואר, תעודת עולה, טופס 116א לילד עם מוגבלות, אישור מגורים ביישוב מזכה עם טופס 1312א.
• למי שעזב עבודה ומשך פיצויים: אישור ניכוי מס במקור וטופס 161.
• צילום צ'ק מבוטל או אישור ניהול חשבון, כדי שההחזר יגיע לחשבון הנכון.

טיפ מהשטח: את רוב האישורים השנתיים מקבלים לקראת אפריל. כל זכות מציינת שרק מאז אפשר בפועל להגיש את הבקשה על השנה שהסתיימה. מי שממהר בינואר מגלה שחסר לו 106 או אישור מקופת הגמל.

ומי שלא מוצא את מספר תיק הניכויים של חברת הביטוח או קרן הפנסיה שלו, ימצא אותו ברשימת מספרי תיקי הניכויים שריכזנו.

שלב אחר שלב: הגשת טופס 135 באופן מקוון

רשות המסים מחלקת את התהליך המקוון לכמה שלבים ברורים. הנה הם, עם ההערות שכדאי להכיר מראש.

שלב 1: הזדהות

נכנסים למערכת לפתיחת תיק להחזר מס דרך דף השירות באתר רשות המסים ומזדהים מול מערכות מס הכנסה. מי שעדיין לא רשום כלקוח, יירשם בשלב הזה. שווה להקדיש לזה כמה דקות של שקט: הזדהות שנכשלת שוב ושוב היא הסיבה הנפוצה ביותר לנטישה.

שלב 2: פתיחת תיק במערכת

זה השלב שמבהיל אנשים, ובלי סיבה. לפי רשות המסים, פתיחת התיק כאן לא פותחת תיק פעיל במס הכנסה. היא רק מאפשרת למערכת לקלוט בקשות להחזר. לא תהפכו לעצמאים ולא תתחילו לקבל דרישות לדוחות שנתיים בגלל הצעד הזה.

זוגות נשואים בוחרים בשלב הזה מי מהם יהיה בן הזוג הרשום, שמייצג את שניהם מול רשות המסים. ההכנסות של שני בני הזוג נכנסות לאותה בקשה. ההחזר, אם יאושר, יעבור לחשבון הבנק של בן הזוג הרשום.

שלב 3: בדיקות מקדימות

המערכת שואלת כמה שאלות כדי לוודא שאתם עומדים בתנאים להגשת בקשה מקוצרת. אם התשובות מראות שאתם חייבים בדוח שנתי מלא, או שהמקרה שלכם לא מתאים לטופס 135, המערכת לא תאפשר להמשיך. זה לא סוף הסיפור, רק סימן שצריך מסלול אחר.

שלב 4: הזנת הנתונים, צירוף מסמכים ושידור

כאן מקלידים את הנתונים מטפסי ה-106 ומשאר האישורים, מסמנים את ההקלות שאתם מבקשים, מצרפים את הקבצים ומשדרים. כל שנת מס מוגשת בנפרד, עם המסמכים של אותה שנה. אם אתם מבקשים החזר על ארבע שנים, תעברו את התהליך ארבע פעמים.

שימו לב להעתקת המספרים מטופס 106. טעות של ספרה בשדה ההכנסה או המס שנוכה יכולה לשנות את כל החישוב. עבדו מול הטופס המקורי ולא מול תלוש של דצמבר.

הגשה ידנית: מתי היא עדיין רלוונטית

מי שלא מסתדר עם המערכת המקוונת, או שמגיש על שנה ישנה ומעדיף נייר, יכול להדפיס את טופס 135 של אותה שנת מס. הטפסים לשנים קודמות נמצאים בתחתית דף השירות באתר רשות המסים. ממלאים לפי דברי ההסבר שבעמודים 3 ו-4 של הטופס ומגישים באחת משתי דרכים:

• דרך מערכת פניות הציבור של רשות המסים, עם המסמכים המצורפים.
• במסירה בעמדת השירות במשרד מס הכנסה. מביאים עותק נוסף של הטופס, מקבלים עליו חותמת הגשה ושומרים אותו.

את העותק החתום שמרו יחד עם כל הצילומים. אם משהו ייעלם בדרך, זו ההוכחה היחידה שהגשתם בזמן, וזה קריטי במיוחד בשנה האחרונה של חלון שש השנים.

מקרים שבהם פונים קודם למשרד פקיד השומה

במדריך הרשמי של רשות המסים מופיעה רשימה קצרה של מצבים שבהם צריך לפנות למשרד המטפל לפני שפותחים תיק במערכת:

• מי ששינה סטטוס במהלך שנת המס, נישא או התגרש, ומבקש להגיש בנפרד.
• גרושים שמבקשים החזר על שנים שבהן היו נשואים.
• פרודים.
• יורשים שמבקשים החזר עבור אדם שנפטר.

לגבי יורשים, כל זכות מציינת שאפשר לבקש החזר גם עבור אדם שנפטר, ורצוי לצרף צו ירושה או צו קיום צוואה כדי שהכסף יעבור ישירות ליורשים. בני זוג נשואים שחיים בנפרד יכולים להגיש בנפרד, עם תצהיר מתאים ואישורים.

מה קורה אחרי השידור ותוך כמה זמן מגיע הכסף

אחרי שהבקשה נקלטה, ואם כל הפרטים והמסמכים במקום, רשות המסים שולחת הודעת שומה לכתובת המעודכנת במרשם האוכלוסין. אפשר להוריד אותה גם מהאזור האישי. אם נקבע שמגיע לכם החזר, הוא מועבר ישירות לחשבון הבנק שציינתם.

לגבי לוחות זמנים, לפי כל זכות, לשכירים ההחזר אמור להתבצע בתוך שנה מיום שנערכה השומה, או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר מביניהם. להחזר מתווספים הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה. בפועל, זמני הטיפול משתנים בין תיקים, ובקשה שחסרים בה מסמכים מתעכבת. לכן ההשקעה במסמכים מלאים בהתחלה חוסכת חודשים של המתנה.

ההודעה שתקבלו יכולה גם להראות שאין החזר, או במקרים מסוימים שנוצר חוב. רשות המסים עצמה כותבת שהפרשי מס יכולים להיות לזכות ולחובה, ושעל המבקש לוודא את זכאותו לפני ההגשה. זו בדיוק הסיבה לבצע בדיקה מקדימה ולא לשדר בקשה "על עיוור".

כלים רשמיים שכדאי להכיר באתר

באתר רשות המסים יש סימולטור לחישוב מס הכנסה שנתי לשכירים, שאפשר להשתמש בו בלי הזדהות. מזינים את נתוני טפסי ה-106 ואת ההקלות, ומקבלים הערכה של המס שהיה אמור להיות. הוא לא מחליף שומה, אבל הוא נותן כיוון.

באזור האישי אפשר לצפות בטפסי 106, לעדכן חשבון בנק, לראות מכתבים מרשות המסים ולבדוק תרומות שדווחו על שמכם. מוקד המידע של רשות המסים זמין בטלפון 4954* או 02-5656400, בימים א' עד ה' בין 08:15 ל-15:45.

טעויות שחוזרות על עצמן בבקשות מקוונות

• הגשה בלי 106 ממעסיק קצר. גם עבודה זמנית של חודשיים בקיץ נכנסת לבקשה. השמטה שלה פוגעת בבקשה ועלולה לייצר חוב.
• שכחה של תשלומים מביטוח לאומי. דמי אבטלה ותגמולי מילואים הם הכנסה, והם חלק מהחישוב השנתי.
• הגשה של כמה שנים בבקשה אחת. כל שנה היא בקשה נפרדת עם מסמכים משלה.
• חשבון בנק שלא עודכן. אם החשבון נסגר, ההחזר נתקע. עדכנו באזור האישי או צרפו אישור ניהול חשבון.
• המתנה לרגע האחרון בשנה הישנה ביותר. בדצמבר המערכות עמוסות, ומסמך חסר אחד יכול להפיל שנה שלמה.

על טעויות נוספות שגורמות לשכירים לפספס כסף כתבנו גם במאמר על הטעויות הנפוצות בהחזרי מס, וסקירה כללית של הנושא תמצאו במדריך החזרי מס לשכירים.

שאלות נפוצות

האם פתיחת תיק להחזר מס באתר רשות המסים הופכת אותי לעצמאי?

לא. רשות המסים מבהירה שפתיחת התיק במערכת להחזרי מס לא פותחת תיק פעיל במס הכנסה. היא רק מאפשרת קליטה של בקשות להחזר.

על אילו שנים אפשר להגיש בקשה בשנת 2026?

על השנים 2020 עד 2025. את הבקשה על 2020 יש להגיש עד 31.12.2026, ואת 2021 עד סוף 2027.

אפשר להגיש כמה שנים ביחד?

אפשר להגיש על כמה שנים, אבל כל שנה מוגשת כבקשה נפרדת עם האישורים של אותה שנה.

מה עושים אם המערכת לא מאפשרת להמשיך בשלב הבדיקות המקדימות?

זה בדרך כלל סימן שהמקרה לא מתאים לבקשה מקוצרת, למשל בגלל הכנסה מעסק או שכר דירה עם הוצאות. במצב כזה צריך לבדוק אם נדרש דוח שנתי מלא, או לפנות למשרד פקיד השומה.

מתי הכסף נכנס לחשבון?

לפי כל זכות, לשכירים ההחזר אמור להתבצע בתוך שנה מעריכת השומה או בתוך שנתיים מתום שנת המס, לפי המאוחר, בתוספת הצמדה וריבית של 4% לשנה. זמני הטיפול בפועל משתנים מתיק לתיק.

רוצים שמישהו יעבור על זה לפניכם

הגשה עצמאית באתר רשות המסים אפשרית לגמרי, אבל היא דורשת סדר, סבלנות ובדיקה של כל שנה לגופה. אם אתם מעדיפים שאנשי מקצוע יאספו את המסמכים, יבדקו את התמונה לכל שש השנים ויגידו לכם בכנות אם יש על מה להגיש, אפשר להיעזר בשירות החזרי המס של ישרים.

לבדיקת התיק שלכם לפני שאתם משדרים בקשה, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.

מקורות וקריאה נוספת: רשות המסים: בקשה להחזר מס, טופס 135; רשות המסים: מדריך להגשת בקשה להחזר מס למי שאינו חייב בהגשת דוח; כל זכות: החזר מס הכנסה.