נקודות זיכוי 2026: שווי נקודה ומי זכאי

נקודות זיכוי הן הכלי הכי ישיר שיש לשכירים להקטין את מס ההכנסה. כל נקודה היא סכום קבוע שמופחת מהמס שחושב לכם, והמספר שמגיע לכם תלוי במי שאתם: תושבים, נשים, הורים, בוגרי תואר, משוחררים, עולים. הבעיה היא שהמעסיק נותן רק את מה שכתבתם בטופס 101, ומה שלא כתבתם פשוט לא נכנס לתלוש.

כאן תמצאו את שווי נקודת הזיכוי בשנת 2026 לפי הנתונים הרשמיים, את הקבוצות העיקריות שזכאיות לנקודות, ואיך מקבלים נקודות שפוספסו בשנים קודמות.

כמה שווה נקודת זיכוי בשנת 2026

לפי לוח העזר של רשות המסים לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026, שווי נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש. כל זכות מציינת את אותו ערך, שהוא 2,904 ₪ לשנה מלאה.

איך זה עובד בפועל: המעסיק מחשב את המס על השכר לפי מדרגות המס, ואז מפחית ממנו 242 ₪ על כל נקודה שמגיעה לכם. לדוגמה, אישה תושבת ישראל בלי זכאות נוספת מקבלת 2.75 נקודות. בחישוב חודשי זה 2.75 כפול 242, כלומר כ-665 ₪ שמופחתים מהמס שלה בכל חודש.

ויש סייג שחייבים להבין. לפי כל זכות, נקודות זיכוי מקטינות את המס לכל היותר עד אפס. מי שהכנסתו נמוכה ולא חייב במס, לא ייהנה מנקודות נוספות, ולא יקבל עליהן כסף. הן שוות משהו רק למי שמשלם מס.

הנקודות הבסיסיות: תושבים ונשים

לפי כל זכות, 2.25 הנקודות של תושב מורכבות מ-2 נקודות על היותו תושב ועוד רבע נקודה כזיכוי נסיעה. חצי הנקודה לאישה ניתנת בנוסף, ושוויה לפי כל זכות 121 ₪ לחודש ו-1,452 ₪ לשנה.

נקודות זיכוי בגין ילדים

ילדים עד גיל 5

זה המקום שבו השינויים של השנים האחרונות הכי משמעותיים. לפי כל זכות, החל משנת 2024 הנקודות לילד קטן מחולקות כך:

• בשנת המס שבה נולד הילד: 2.5 נקודות.
• בשנת המס שבה ימלאו לו שנה, ובשנה שבה ימלאו לו שנתיים: 4.5 נקודות בכל שנה.
• בשנת המס שבה ימלאו לו שלוש: 3.5 נקודות.
• בשנות המס שבהן ימלאו לו ארבע וחמש: 2.5 נקודות בכל שנה.

ההטבה ניתנת להורה אחד בלבד. כשההורים חיים יחד, היא ניתנת לאם. כשהם חיים בנפרד, הכללים תלויים במי שמקבל את קצבת הילדים. ההורה שלא מקבל את ההטבה הזאת עשוי להיות זכאי לנקודות כהורה לפעוט מתחת לגיל 6.

ילדים בגיל 6 עד 17

כל אחד מההורים זכאי לנקודת זיכוי אחת על כל ילד שבמהלך השנה יהיה בן 6 לפחות ועוד לא בן 18, כולל ההורה שהילד לא בחזקתו. הורה יחיד, כשההורה השני נפטר או אינו ידוע, זכאי לשתי נקודות. לפי כל זכות, מינואר 2024 שכירים מקבלים את ההטבה הזאת אוטומטית בתלוש. ההטבה לילדים מגיל 13 ניתנת רק משנת 2024, ובשנים 2022 ו-2023 היא ניתנה רק לגילאי 6 עד 12.

טיפ מעשי: מי שהפסיק לעבוד באמצע השנה לא קיבל את מלוא ההטבה בתלוש. כאן בקשה להחזר מס היא הדרך לקבל את מה שחסר.

נקודות זיכוי בגין לימודים

הכללים השתנו לגבי מי שסיים את הלימודים משנת 2023 ואילך. לפי כל זכות:

• תואר ראשון: מי שסיים בשנת 2023 או אחריה זכאי לנקודה אחת בשנה, למשך מספר שנים כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים. ההטבה מתחילה בשנת המס שאחרי סיום התואר.
• תואר שני: חצי נקודה, למשך שנתיים למי שסיים משנת 2023.
• לימודי מקצוע בהיקף של 1,700 שעות לפחות עם תעודה מוכרת, כמו הנדסאים, טכנאים וחשמלאים: נקודה אחת עד 3 שנים למי שסיים משנת 2023. מי שזכאי גם לנקודות על תואר בוחר באחת מהזכאויות.

מי שסיים בין 2014 ל-2022 זכאי בדרך כלל להטבה לשנה אחת בלבד: נקודה על תואר ראשון, חצי נקודה על תואר שני. אם הסיום היה בתוך חלון שש השנים, עדיין אפשר לבקש אותה בדיעבד. המימוש בתלוש נעשה עם טופס 101, טופס 119 ואישור זכאות לתואר.

שירות צבאי ומילואים

חיילים משוחררים ומסיימי שירות לאומי

לפי כל זכות, הזכאות נמשכת 36 חודשים, מהחודש שאחרי השחרור. היא ניתנת למי ששירת לפחות 12 חודשים, או פחות מכך אם שוחרר מוקדם בגלל מצב בריאותי. מספר הנקודות, אחת או שתיים, נקבע לפי אורך השירות. בשנת 2026 נקודה אחת שווה 2,904 ₪ לשנה ושתי נקודות 5,808 ₪ לשנה.

כיוון שהמס מחושב לפי שנה קלנדרית, 36 החודשים מתפרסים בדרך כלל על פני ארבע שנות מס. בכל אחת מהן מקבלים רק את החלק היחסי. זה מקור שכיח לבלבול ולפספוס.

לוחמי מילואים

זו הטבה חדשה. לפי כל זכות, משנת המס 2026 מי ששירת כלוחם במילואים לפחות 30 ימים בשנת 2025 זכאי לנקודות זיכוי לפי מספר ימי השירות. אותו כלל חל על שירות ב-2026 לגבי שנת המס 2027. משנת המס 2028 הסף יורד ל-20 ימים, עם 0.75 נקודה ועוד רבע נקודה על כל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות. לצורך המימוש צריך אישור מצה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים.

עולים חדשים ומצבים משפחתיים מיוחדים

עולים חדשים זכאים לנקודות בשנים הראשונות בארץ. לפי כל זכות, מי שעלה בשנת 2022 ואילך זכאי להטבה במשך 54 החודשים הראשונים, ומי שעלה לפני כן במשך 42 חודשים, בשיעורים שמשתנים לאורך התקופה.

קבוצות נוספות שזכאיות לנקודות לפי כל זכות:

• הורה יחיד, והורה גרוש או פרוד עבור גידול ילדיו.
• מי שמשלם מזונות לבן זוג לשעבר.
• הורים לילד עם מוגבלות.
• מי שמפרנס את בן או בת הזוג, בתנאים מסוימים.

מעבר לנקודות, יש זיכויים נוספים שאינם נקודות זיכוי, כמו זיכוי לתושבי יישובים מזכים, זיכוי על תרומות וזיכוי על הפקדות פנסיוניות.

דוגמה: איך מחשבים את השווי בפועל

לדוגמה, ובמספרים של 2026: אישה נשואה, אמא לשני ילדים בני 7 ו-10, שגרה עם בן זוגה. היא מקבלת 2.25 נקודות כתושבת, חצי נקודה כאישה, ונקודה על כל אחד מהילדים בגילים 6 עד 17. סך הכול 4.75 נקודות. בחישוב חודשי זה 4.75 כפול 242, כלומר כ-1,150 ₪ שמופחתים מהמס שחושב לה בכל חודש. בן הזוג מקבל 2.25 נקודות כתושב, ועוד נקודה על כל אחד מהילדים, סך הכול 4.25 נקודות.

שני דברים לזכור בדוגמה הזאת. ראשית, מדובר בהפחתה מהמס, לא בתשלום. אם המס שחושב לה נמוך מהסכום הזה, היא תשלם אפס, והיתרה לא תוחזר. שנית, הכול תלוי בטופס 101 שמילאה בתחילת השנה. ילד שלא נרשם בטופס, או שינוי במצב המשפחתי שלא עודכן, ישנו את התוצאה.

איך מקבלים נקודות שלא קיבלתם

במהלך השנה: ממלאים טופס 101 מעודכן אצל המעסיק עם המסמכים המתאימים, או עושים תיאום מס אם יש כמה מעסיקים. ברגע שהשנה הסתיימה, אי אפשר לתקן אותה דרך המעסיק. בשלב הזה הדרך היא בקשה להחזר מס, עד שש שנים אחורה. בשנת 2026 מדובר בשנים 2020 עד 2025.

שימו לב שהשווי של נקודה השתנה לאורך השנים. מי שמבקש החזר על שנה קודמת, מחושב לפי השווי של אותה שנה ולא לפי 2026. כל זכות מפרסמת טבלה של שווי הנקודה בשנים קודמות.

על פספוסים נפוצים של נקודות כתבנו במאמר על טעויות בהחזרי מס, ועל מקרים פחות מוכרים, כמו ילדים עם לקויות, במאמר על הכסף הנסתר. מבט כללי תמצאו במדריך החזרי מס לשכירים.

מה לבדוק בתלוש

• את מספר נקודות הזיכוי שרשום בתלוש. רוב תוכנות השכר מציגות אותו.
• אם השתנה משהו במשפחה או בלימודים, ואם המספר השתנה בהתאם.
• אם יש לכם שני מעסיקים, שהנקודות לא ניתנות פעמיים, ושיש תיאום מס.
• בתחילת כל שנה: אם מילאתם טופס 101 חדש.

שאלות נפוצות

כמה שווה נקודת זיכוי אחת בשנת 2026?

242 ₪ לחודש, לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026. בשנה מלאה מדובר ב-2,904 ₪.

כמה נקודות זיכוי מקבל כל עובד?

כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ונשים מקבלות עוד חצי נקודה. נקודות נוספות תלויות בילדים, בלימודים, בשירות ובמצבים נוספים.

אם אני לא משלם מס הכנסה, אקבל כסף על הנקודות?

לא. נקודות זיכוי מקטינות את המס עד אפס לכל היותר. מי שלא חייב במס לא ייהנה מנקודות נוספות.

שכחתי לעדכן את המעסיק על לידה. מה עושים?

אם שנת המס עוד לא הסתיימה, מעדכנים טופס 101. אם הסתיימה, מגישים בקשה להחזר מס על אותה שנה, עד שש שנים אחורה.

איך מוכיחים זכאות לנקודות כלוחם מילואים?

צריך אישור מצה"ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים בשנה הקודמת. שכירים מצרפים אותו לטופס 101, ואם השנה הסתיימה, לבקשת החזר המס.

נקודות שאולי פספסתם בשנים האחרונות

בדיקה של נקודות זיכוי לאורך שש שנים דורשת להצליב בין טפסי 106, אירועים במשפחה ומסמכים כמו תעודת שחרור או אישור זכאות לתואר. אם אתם רוצים שזה ייעשה בצורה מסודרת, צוות החזרי המס של ישרים יכול לעבור על השנים ולבדוק אם יש נקודות שלא נוצלו.

לבדיקה אם קיבלתם את כל נקודות הזיכוי שלכם, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם.

מקורות וקריאה נוספת: רשות המסים: לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת לשנת 2026; כל זכות: נקודות זיכוי ממס הכנסה; כל זכות: נקודות זיכוי לחיילים משוחררים.